Расходы получателя страховых услуг: состав и систематизация

Финансы, налогооблажение, инвестиции
Авторы:
Аннотация:

В период действия договора страхования, равно как и во время подготовки к его заключению получатель страховой услуги сталкивается с необходимостью осуществлять различные расходы, обусловленные исполнением договорных обязательств или выполнением условий, требований, запросов страховщика. Некоторые из них носят скрытый характер: о возможности осуществления таких расходов в период страховой защиты страховщик предупреждать не обязан – предполагается, что это разумно вытекает из самого существа определенных обязанностей, возложенных на страхователя договором. В результате может возникнуть проблема несоответствия реальной финансовой нагрузки страхователя, связанной с приобретением страховой услуги, ожидаемым затратам, поскольку в большинстве случаев они ассоциируются исключительно с уплатой страховой премии. Причина – частные клиенты ввиду низкого уровня финансовой грамотности при заключении договора страхования не связывают отдельные его условия с предстоящими расходами; корпоративные – не выходя за рамки норм налогового и бухгалтерского учета в расходы на страхование включают только страховые взносы, как того требует действующее налоговое законодательство. Однако, оценка экономической эффективности страхования как метода управления рисками, финансовое планирование на стадии разработки стратегии и тактики формирования портфеля страховой защиты должны строиться с учетом всех видов расходов, сопровождающих формирование и реализацию страховых отношений. Автором доказано, что их состав достаточно разнообразен, но зависит при этом от сценария развития отношений между получателем страховых услуг и страховщиком, а также условий осуществления страховой защиты, что было отражено в предложенной систематизации. Замечено, что существует некоторая терминологическая неопределенность, при которой такие понятия, как «страховые расходы», «расходы на страхование», «расходы, связанные со страхованием», «расходы страхователя» используются в качестве синонимичных, что не верно по сути и содержанию. В отношении всей совокупности расходов получателя страховых услуг, возникающих в процессе формирования и реализации страховых отношений, предложено использовать понятие «финансовая нагрузка получателя страховых услуг», теоретическое и методологическое развитие которого ставится в качестве одной из задач дальнейших исследований автора. Высказано мнение о том, чтобы в действующих обеспечительных документах предусмотреть условие о необходимости предоставления страховой организацией лицу, имеющему намерение заключить договор страхования, информации о полном возможном составе расходов, которые могут возникнуть у получателя страховых услуг в связи с заключением и исполнением договора страхования в течение всего срока его действия.